赠送礼品时怎样填写企业所得税申报表

第四行“（三）用于交际应酬视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于交际应酬，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。

.第十四行“（三）用于交际应酬视同销售成本”：填报发生将货物、财产用于交际应酬，会计处理不确认销售收入，税法规定确认为应税收入时，其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第十二行。

(资料图)

根据上述规定，企业将资产用于交际应酬，应视同销售确认收入，汇算清缴时调整视同销售收入、视同销售成本以及确认费用，在计算业务招待费扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括视同销售收入额。会计处理时按购买资产成本和不能抵扣的增值税金额记入销售费用/业务招待费。税法按上述规定进行纳税调整。

企业所得税申报时间

（一）季度申报时间

按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15天内先进行预缴。

1、企业所得税季报时间是最后一天的24点截止。

2、企业所得税季报分别是每年的4月(申报第一季度)、7月(申报二季度)、10月(申报三季度)和次年的1月份(申报四季度)

（二）年度申报时间

企业所得税的年报，由企业在年度终了之日起五个月内申报。企业需要向税务机关提交，年度企业所得税的纳税申报表，并结清应缴应退的税款。还需要报送财务会计报告等有关材料。

（三）非正常情况的纳税申报。纳税人在年度中间发生破产、解散、撤销及其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起30日内，向当地主管税务机关办理企业所得税申报。

企业所得税年度汇算清缴流程

第一步：将年度企业所得税纳税申报表及附表与企业的总账、利润表、明细账进行核对，审核账表、账账是否达到一致；

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，其所涉及的会计科目逐项进行审核，并且编制审核底稿；

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：否定意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、无保留意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

以上是找法网小编对赠送礼品时怎样填写企业所得税申报表的介绍，通过上文可知，赠送礼品时按照不同的会计计算准则分别计算企业收入并且申报企业所得税。如果您还有其他法律问题，欢迎咨询找法网，找法网有专业律师为您解答疑惑。

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